Налоговые правоотношения в Козловском районе осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, законами и иными нормативными правовыми актами Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Козловского района и поселений района, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Администрация района и поселений Козловского района Чувашской Республики в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут заменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Согласно статье 56 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются Кодексом, по региональным налогам устанавливаются и отменяются Кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах, по местным налогам устанавливаются и отменяются Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.
Налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, регулируются Положением о налоговом регулировании, отнесенных законодательством о налогах и сборах Российской Федерации к ведению органов местного самоуправления (далее – Положение о налоговом регулировании), утвержденным решениями Собраний депутатов муниципальных образований.
В соответствии с Положением о налоговом регулировании органы местного самоуправления в пределах полномочий, отнесенных законодательством о налогах и сборах Российской Федерации к ведению органов местного самоуправления, устанавливают налоговые льготы.
На территории соответствующих муниципальных образований Козловского района органами от уплаты земельного налога за 2014 год:
- члены местного самоуправления установлены налоговые льготы по уплате земельного налога.
Освобождены добровольной пожарной охраны;
- земли общего пользования населенных пунктов;
- организации, участвующие в реализации приоритетного национального проекта «Доступное жилье – гражданам России» - за земли, используемые для строительства жилья, на срок до трех лет;
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
- вдовы погибших воинов в Великой Отечественной войне;
- физические лица – в отношении земельных участков, отведенных под садоводческие и огороднические объединения;
- земли, находящиеся в собственности муниципальных образований и не переданные на праве оперативного управления автономным и бюджетным муниципальным учреждениями;
- многодетные семьи, за земельные участки, предоставленные в собственность для индивидуального жилищного строительства, в соответствии с Законом Чувашской Республики от 01 апреля 2010 года № 10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республике», сроком на 3 года;
- старосты сельских населенных пунктов Козловского городского поселения Козловского района Чувашской Республики, за земельные участки, расположенные на территории сельского населенного пункта, на срок полномочий;
- инвалиды 1 и 2 группы.
Оценка потерь доходов бюджетов муниципальных образований Козловского района от предоставленных налоговых льгот, предусмотренных Кодексом и Положением о налоговом регулировании, осуществлена по данным отчетности о налоговой базе по отдельным видам налогов.
Общая сумма предоставленных в соответствии с Кодексом и Положением о налоговом регулировании налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджеты муниципальных образований Козловского района, составила за 2014 год – 1110,7 тыс. рублей, снижение по сравнению с 2013 годом в 1,5 раза.
Сумма потерь доходов бюджетов муниципальных образований, входящих в состав Козловского муниципального района, от предоставленных в соответствии с Положением о налоговом регулировании налоговых льгот приходится на земельный налог.
В связи со значительным объемом предоставленных льгот, в 2013 году, во всех поселениях района пересмотрены налоговые льготы по земельному налогу на 2014 год. Бюджетные учреждения, финансируемые из местных бюджетов, которые были освобождены от уплаты налога, являются плательщиками налога по ставке 0,3% от кадастровой стоимости. Дополнительные доходы от отмены льгот планируются поступление по итогам 2014 года в 2015 году в бюджеты поселений в пределах 1500,0 тыс. рублей.
В 2013 году представительными органами местного самоуправления поселений приняты решения по увеличению налоговых ставок за земли сельскохозяйственного назначения неиспользуемые для сельскохозяйственного производства в размере 1,5 % от кадастровой стоимости земли. Данное решение распространяется на правоотношения, возникающие с 2014 года.
Предоставление налоговых льгот в отношении отдельных категорий граждан позволяет поощрять и поддерживать социальный уровень жизни и благосостояния населения.